Пятый — дробление. Его нет в таблице живых. Он вынесен в отдельный отказ.
Таблица, с которой начинают
| Способ | Когда работает | Когда пустой или вредный | Куда читать |
|---|---|---|---|
| Вычет | Есть входной налог, принятие к учёту, счёт-фактура | Закупок с налогом нет или поставки не было | Вычет |
| Правило ставки | Шаблон жёстче статьи 164 или льготу статьи 149 не применили, хотя она ваша | Хотите процент мягче, чем даёт норма | Ставка |
| УСН и переход | Покупателям не нужен ваш вычет, допуск и срок есть, восстановление заложено, налог на упрощёнке не съедает эффект | Окно закрыто или клиенты дороже экономии | УСН |
| Договор | Следующие отгрузки считаются по старой фразе | Прошлый счёт уже у покупателя, молча не переписать | Договоры |
Таблица не говорит, какой способ ваш. Она говорит, какой вопрос задать первым. Первый вопрос почти всегда про шаблон. Пока он врёт, сравнение вычета и режима считается от неверной базы.
Какие пары спорят
Вычет на максимум и уход с общей системы. Большой вычет нужен, пока вы остаётесь плательщиком и покупатели забирают ваш исходящий налог. Уход этот смысл ломает и добавляет восстановление по статье 170. Включать оба «для надёжности» нельзя. Выбирают модель: остаёмся и дозаявляем своё либо уходим и заранее хороним вычет как главный рычаг.
Мягкое правило ставки и дробление «чтобы в мягкое попасть». Мягкое правило либо следует из нормы на ваш доход и вашу операцию, либо нет. Если нет, второе лицо не делает его вашим. Пара запрещённая. Живым остаётся то правило, которое редакция и так даёт одному лицу.
Правка всех старых договоров задним числом и снижение «с прошлого квартала». Прошлое, которое покупатель уже принял, так не падает. Падает будущее. Если вам обещают пересчитать закрытые периоды одной фразой в допнике, это не наш способ договора.
Что уже не защищается
Поставка только на бумаге ради вычета. Разрезание одной деятельности ради лимита или ради «без НДС». Процент из новости, которого нет в статье 164 для вас. Счета без налога после того, как норма уже требует начисление. Уведомление, которого не было, при счетах «мы уже на упрощёнке».
Общее у них: в таблице они уменьшают платёж, в кодексе их нет. Законная оптимизация здесь выглядит как вычёркивание. Вычёркивание тоже результат. Оно не даёт новой строки в книге, зато не даёт строки, которую снимут.
Признаки, если сомневаетесь, не про ваш ли разрез речь, — здесь. Порядок на текущий год без таблицы — как снизить.
Как выбрать один, а не коллекцию
ИП чаще оставляют связку «взносы плюс честный счёт» и вычёркивают вычет, если входящих счетов нет: для ИП. ООО чаще оставляют связку «шаблон плюс книга покупок» и режим трогают третьим шагом: для ООО. Если после вычёркивания не осталось ничего, платёж соответствует модели. Это говорят прямо. Искать шестой способ мы не будем.
Как устроен сам проход, без чужих историй, — как мы разбираем.
Три прохода, чтобы таблица не осталась абстрактной
Услуги своими силами, входящих счетов нет, заказчик — компания на общей системе. Вычет вычёркивают сразу: наполнять нечем. Ставка жива только если в счёте процент не тот, который статья 164 даёт этой услуге, или если часть услуги освобождена статьёй 149, а её смешали с облагаемой. Режим жив, если заказчик готов остаться без вашего налога и окно статьи 346.13 ещё позволяет считать переход, а восстановление по статье 170 почти нулевое, потому что вычетов и не было. Договор жив, если в тексте «без НДС» или старая оговорка. Дробление не предлагают, даже если доход близко к уровню, где правило становится жёстче. Жёсткое правило либо ваше, либо вы честно считаете переход одного лица.
Торговля со складом, закупки у плательщиков, покупатели тоже плательщики. Вычет ставят первым среди живых: книга против папки, без строк без поставки. Ставка — если прайс смешанный и в счёте среднее число. Режим чаще вычёркивают: покупатели попросят скидку на весь налог, восстановление по остаткам съест первый период. Договор проверяют, но он редко главный, если шаблон уже совпадает со статьёй 168. Второе общество «на ту же полку» вычёркивают всегда.
Уже на упрощёнке, в договоре написано, что налога нет, доход дошёл до уровня, где редакция налог включает. Вычет пустой, если поставщики налог не предъявляют. Ставка жива как обязанность взять своё правило, не соседнее мягкое. Переход обратно на общую систему считают, только если клиенты готовы забирать налог, а не как побег от правила. Договор жив обязательно: фразу «не облагается» снимают на следующие отгрузки. Разрезать поток между ИП, чтобы доход каждого остался ниже уровня, — не пятый способ. Это дробление.
Если ваш случай не попал ни в один проход, не усредняйте три. Напишите, какая строка таблицы у вас точно пустая. Пустая строка экономит разбор сильнее, чем ещё один живой способ.
Пары, которые оставляют только на бумаге сравнения
Максимальная книга покупок и уведомление об уходе в одном квартале. Вычет нужен, пока вы плательщик и покупатель его забирает. Уход этот смысл ломает и добавляет восстановление. В сравнении ставят развилку, не сумму двух выгод.
Мягкое правило «через второе лицо» и честное правило одного лица. Второе не усиливает первое. В таблице живых остаётся только то, что редакция даёт без разреза. Признаки, если лица уже есть, смотрят не для маскировки: признаки.
Правка закрытых счетов и правка шаблона. Вторая работает. Первая — только где покупатель ещё готов к корректировке. Обещать обе как один эффект «за год» нельзя. Год в этом смысле описан отдельно: как снизить.
Освобождение по статье 145 и выбор маленького процента. Освобождение — право не исполнять обязанности плательщика при лимите из самой статьи. Это не ставка из заголовка поиска и не способ «для тех, кто не прошёл в упрощёнку». Лимит не делят на несколько лиц.
Что сказать себе после таблицы
Осталась одна строка — её и делают. Остались две, которые спорят, — выбирают модель, а не внедряют обе. Не осталось ни одной — платёж соответствует выручке и норме. Тогда снижение НДС в вашей ситуации закончилось вычёркиванием. Это законная оптимизация без новой строки в книге: вы не тратите квартал на ход, который снимут.
Для ИП к таблице добавляют вопрос взносов и патента, чтобы формулировка счёта не отняла другое уменьшение: для ИП. Для ООО добавляют вопрос, дошла ли выбранная строка до файла продаж: для ООО.
Таблица не заменяет проход по вашим документам. Она не даёт процент экономии и не говорит, что торговле всегда нужен вычет, а услугам всегда нужен уход. Она отсекает пары, которые нельзя включить вместе, и пятый пункт, которого в живых способах нет. Дальше либо одна страница способа, либо разбор, если строки спорят.
Если после отсечения осталась ровно одна строка, не ищите подтверждение в соседней. Соседняя часто спорит с ней. Одна строка и есть результат сравнения.
Проверить, как снизить
Напишите режим и что вы уже пробовали: меняли систему, правили договор, собирали вычет или думали о втором лице. Второе вычеркнем сразу. По первым трём скажем, какое ещё живое.