СнижениеНДС на этой странице не выкладывает шкалу чисел. Шкала устаревает вместе с редакцией, а ваш счёт живёт в конкретном квартале. Мы показываем, как привязать строку прайса к норме и где шаблон завышает налог к уплате просто потому, что в нём осталась прошлая оговорка.
Один бизнес — не одна ставка
Статья 164 различает операции. Товар, часть работ, аванс, операция, которая вообще не облагается по статье 149, экспортное подтверждение, если оно у вас есть, — не обязаны делить одну цифру. Компания с одним видом продажи может жить с одним правилом. Компания со смешанным прайсом, которая ставит в счёт «как в прошлом договоре», начисляет лишнее на одних строках и занижает другие.
Практическая проверка без нашей помощи, которую мы всё равно делаем: выпишите три вида того, что продаёте. Напротив каждого — какое правило вы считаете своим и откуда оно: статья, а не новость. Если напротив стоит «так исторически», это и есть место снижения. Историческое правило часто шире, чем нынешняя норма, и налог к уплате толще без всякой новой выручки.
Упрощёнка и соблазн самого маленького процента
Когда на УСН налог уже есть, соблазн один: взять правило помягче, чем позволяет доход. Доход считают так, как велит глава 26.2, не «без разовых поступлений». Разовые как раз решают, какое правило ваше. Взять более мягкое без нормы — не оптимизация. Взять более жёсткое из страха — переплата, и её как раз можно снять, если норма пускает иное.
Мы не называем на сайте, какой процент кому положен. На разборе открываем редакцию и ваш доход. Итог — одно правило на ваш уровень, не меню. Как этот выбор стыкуется с переходом и с ценой, — на странице снижения при УСН.
Освобождение по статье 145 — отдельная история, не «ещё одна маленькая ставка». Это право не исполнять обязанности плательщика при лимите выручки из самой статьи. Лимит не округляют. Либо норму проходите, либо нет.
Как ставка снижает платёж, а не только объясняет его
Снижение есть в двух случаях. Первый: в шаблоне процент жёстче, чем статья 164 даёт этой операции, и покупателю всё это время предъявляли лишнее. Следующие счета приводят к норме. Прошлые, если покупатель уже принял их, не переписывают молча. Второй: часть операций освобождена статьёй 149, а вы начисляете на них налог «на всякий случай». Прекратить начисление там, где перечень и ваши документы совпадают, — законное уменьшение исходящего налога. Если не совпадают, льготу не рисуют.
Снижения нет, если вы хотите более мягкое правило при том, что норма даёт иное. Нет его и если весь прайс и так совпадает со статьёй. Тогда способ ставки вычёркивают и идут в вычет или в договор, где сумма может быть кривой даже при верном проценте: «в том числе» посчитано от другой базы.
Связка с остальными способами
Неверный процент умножает ошибку вычета у покупателя и ошибку начисления у вас. Поэтому в порядке года шаблон стоит раньше книги покупок: как снизить. Для ООО это часто единственная правка, которую надо донести до продаж, иначе главбух считает верно, а счёт уходит старый: для ООО. Для ИП ошибка процента бьёт по единственному заказчику больнее, чем по «среднему клиенту»: для ИП.
Выбор чужого процента, чтобы не делить деятельность на несколько лиц, всё равно не делает дробление нормальным способом. Если мысль «проще открыть ещё одно» уже появилась, прочитайте почему это не снижение.
Проценты в заголовке этой страницы — те, которые ищут в одном запросе. Это не четыре кнопки. Какая из них следует из нормы на вашу операцию и, на упрощёнке, на ваш доход, видно только по редакции статьи 164 и главы 26.2 на квартал счёта. Шкалу мы не переписываем в текст: она устаревает вместе с поправкой, а счёт живёт в конкретной дате.
Аванс, отгрузка и процент, который «поехал»
Предоплату считают по тому правилу, которое относится к будущей операции, а не по привычке прошлого договора. Когда отгрузка закрывается, след предоплаты гасят. Если между авансом и отгрузкой правило для этой операции сменилось редакцией, пару документов не оставляют в двух разных логиках «как получилось». Статья 167 задаёт момент базы. Статья 168 требует, чтобы покупатель увидел сумму налога. Расхождение пары — толстый след одной сделки и спор, кто чей вычет заявляет.
Скидка после отгрузки — не повод тихо поставить в следующей книге другой процент. Это изменение цены. Оно тянет корректировку вместе с покупателем. Пока скидка живёт в чате, а в документе старая сумма и старый процент, снижение не наступило. Наступила разница между коммерцией и книгой.
Смешанная отгрузка в одном счёте — отдельный провал. Товар по одному правилу, услуга по другому, освобождённая операция по статье 149 в той же строке «итого». Итог превращается в средний процент, которого статья 164 не содержит. Снижение здесь — разрезать строки, а не подобрать компромиссное число, которое «клиент подпишет».
Что сверяют на одном счёте
Четыре вопроса, без шкалы. Какая операция в строке. Какое правило вы считаете своим и из какой нормы, не из новости. Совпадает ли процент в файле с этим правилом или файл жёстче. Если жёстче — следующие счета приводят к норме, прошлые не переписывают молча. Если мягче, чем норма позволяет, это не удачное снижение, это занижение, и его убирают, даже если покупатель уже привык.
Пятый вопрос только для упрощёнки. Доход, от которого зависит правило, посчитан так, как велит глава 26.2, включая те поступления, которые хочется назвать разовыми. Разовые как раз сдвигают уровень. Исключить их «для мягкого процента» нельзя. Как этот уровень стыкуется с переходом, — УСН.
Освобождение по статье 145 в эти вопросы не подмешивают. Это не маленькая ставка из заголовка. Это право не исполнять обязанности плательщика, если лимит выручки из самой статьи пройден. Лимит не округляют и не делят на несколько лиц, чтобы пройти. Не проходите — правило ставки остаётся обычным.
Когда способ ставки вычёркивают
Весь прайс уже совпадает с нормой, смешанных строк нет, авансы гасятся, доход на упрощёнке не тянет другое правило. Тогда процент в счёте не источник лишнего налога. Платёж толстый, потому что толстая облагаемая выручка или пустой вычет. Идут в вычет и в договор: сумма бывает кривой даже при верном проценте, если «в том числе» посчитано от другой базы или скидка не попала в документ.
Год, в котором сверку файла ставят раньше книги, — как снизить. Сравнение, чтобы не включить ставку вместе с уходом «для надёжности», — здесь.
Отдельно стоит расчётная ставка там, где налог сидит внутри цены. Её не выбирают как «ещё один процент помягче». Её применяют, когда норма велит выделить налог из суммы, а не начислить сверху. Перепутать два приёма — получить другую базу при том же правиле статьи 164. Если в договоре написано «в том числе», а в счёте налог добавили сверху, клиент платит не то, о чём договорились, и книга не совпадает с оплатой. Это уже договорной сбой. Его чинят формулировкой, не подбором меньшего числа из заголовка. Как фраза цены раздувает платёж, — договоры.
Проверить, как снизить
Пришлите один счёт и одну фразу, что в нём продаётся. Скажем, правило в файле совпадает с тем, что можно защитить статьёй 164, или файл завышает налог и его пора менять на следующие отгрузки.