Это четвёртый способ с главной. Он дешевле режима и быстрее вычета, если шаблон один на всю сеть. Он бесполезен, если договоры уже совпадают со статьёй, а платёж высок потому, что высока облагаемая выручка.
Какие формулировки раздувают сумму
«В том числе НДС» и рядом процент, которого статья 164 для этой операции уже не содержит. Из цены вытаскивают не ту долю. Начисление толще или тоньше нормы. Толще — ваши лишние деньги в бюджет и спор с покупателем, который не хочет принимать лишнее к вычету.
«НДС не облагается» при том, что льгота статьи 149 на вашу услугу не распространяется или доход на упрощёнке уже включил налог. Фраза успокаивает клиента и не отменяет начисление. Потом либо доначисляют вам, либо вы молча начинаете начислять и ругаетесь с клиентом о сумме.
Одна цена на бумаге и другая в переписке со скидкой. Для налога скидка после отгрузки — изменение цены, и оно тянет корректировку, а не правку только своей книги. Пока скидка живёт в чате, книга продаж живёт в старой сумме.
Аванс по одной сумме, отгрузка по другой, налог с предоплаты не закрыт. Статья 167 задаёт момент базы. Двойной след одной сделки — не «особенность предоплаты», а дыра в паре документов. Закрыть пару — снизить след, не меняя коммерческую политику «берём предоплату».
Что можно менять сразу, а что нельзя
Сразу меняют шаблон, по которому ещё ничего не выставили. Следующий счёт уже в норме. Это и есть снижение на будущую выручку. Прошлую выручку шаблон не лечит.
Нельзя молча перевыставить счёт, если покупатель уже отразил документ у себя. Ему ломается вычет, вам возвращается претензия. Корректировка делается вдвоём, где она ещё уместна. Где покупатель отказывается, прошлую отгрузку оставляют как есть и не строят на ней обещание «пересчитаем квартал».
Нельзя подписать допник задним числом так, будто иной процент действовал всегда, если норма в том периоде была другой. Допник меняет будущее и то, о чём стороны правда договорились. Он не переписывает историю под сегодняшнюю редакцию.
Длящиеся договоры без срока окончания — отдельный список. Они не обновятся от того, что в папке отдела продаж появился новый файл. Пока действует старый текст, отгрузки по нему считают по нему. Список нужен до того, как вы объявите, что «договоры уже в порядке».
Как договор спорит с вычетом и с режимом
Верный договор при пустом вычете не создаёт входной налог. Он только перестаёт раздувать исходящий. Если после правки шаблона платёж всё ещё кажется высоким, способ договора исчерпан. Дальше вычет или честное «начислять меньше не из чего».
Договор, написанный под общую систему, ломается в месяц перехода на упрощёнку. И наоборот: договор «мы на УСН, без налога» ломается в месяц, когда доход включает налог. Поэтому правку шаблона не откладывают на «после режима». Режим и фраза — один шаг. Он разобран в тексте про УСН и в порядке как снизить в этом году.
ООО чаще тонет в нескольких версиях файла у менеджеров. ИП чаще тонет в одном устном обещании ключевому заказчику. Страницы для ООО и для ИП расходятся именно здесь.
Рамочный договор, спецификация и счёт, которые живут разной жизнью
Рамка говорит одно про налог, спецификация молчит, счёт считает третье. Для покупателя документом часто становится счёт или акт, не статья в начале рамки, которую никто не перечитывает. Если рамка когда-то зафиксировала процент прошлого цикла, а счета уже пытаются жить по новой норме, стороны спорят, какая сумма согласована. Пока спор не закрыт допником, отгрузки лучше не объявлять «приведёнными к статье 164». Часть из них всё ещё считается по старому тексту.
Спецификация без расшифровки опаснее на смешанном прайсе. В одном приложении облагаемая работа и операция, которая может попадать в статью 149. Без строк непонятно, на что начислили. Средний процент в итоге — не правило. Разрезать приложение на операции — и есть снижение там, где льгота правда ваша, и защита там, где льготы нет и начислять нужно полностью.
Скидка в переписке после подписанного акта не меняет книгу сама. Изменение цены оформляют так, чтобы у покупателя тоже сошёлся вычет. Иначе вы уменьшили свою базу в учёте, а контрагент сидит на старой. На проверке всплывает не «гибкая коммерция», а разрыв документов.
Посредник, перепродажа и соблазн переименовать договор
Если вы продаёте свой товар, договор не становится агентским от нового заголовка. База не съёживается до «вознаграждения», которого нет: вознаграждение бывает там, где есть принципал, чужой товар и ваше действие по чужому поручению. Переименовать куплю-продажу, чтобы платить налог с тонкой строки, — не правка формулировки. Это другая операция на бумаге при той же продаже. Мы так цену не лечим.
Настоящий посредник считает налог со своего вознаграждения по правилам, которые кодекс даёт для этой роли, и не прячет в вознаграждение оборот чужого товара. Если роль в договоре и роль в жизни совпали, шаблон приводят к этой роли. Если не совпали, оставляют договор продажи и смотрят обычные четыре способа. Чужой оборот, проведенный через вас «для удобства клиента», легко становится вашей базой. Удобство клиента не основание вынуть выручку из начисления.
Индексация, валюта и длящийся контракт
Цена, которую раз в год поднимают индексом, тащит за собой и налог, если он внутри цены или сверху. Индексацию делают в той версии шаблона, которая уже совпадает со статьёй 164. Индексировать старую оговорку — значит размножить неверный процент на новый год. Допник на индекс и допник на правило налога лучше не смешивать в одну фразу, которую бухгалтер потом не разберёт: что коммерция, а что исправление ставки.
Валютный контракт не отменяет предъявление налога. Курс меняет рублёвую базу на дату, которую задаёт норма, не «удобный курс оплаты». Пока в договоре написано, что налог сидит внутри валютной цены по старому проценту, пересчёт в рубли каждый раз повторяет ошибку. Правка — в условии про налог, а не в выборе даты курса.
Длящийся контракт без срока окончания не обновляется сам, когда вы поменяли файл у менеджеров. Пока действует старый текст, отгрузки по нему идут по нему. Список таких контрактов — часть способа, не приложение «если успеем». Без списка снижение на следующих отгрузках частичное: новые клиенты в норме, старые — в прошлом проценте.
Что не чинит ни один допник
Дробление, оформленное как договор между своими же лицами. Внутренняя поставка без самостоятельной деятельности не уменьшает налог группы. Договор здесь только бумага. Почему это не способ — дробление.
Вычет, которого нет в закупках. Верная цена перестаёт раздувать исходящий налог и не создаёт входной. Если после правки шаблона платёж равен начислению, потому что покупать с налогом вам не у кого, способ договора исчерпан. Дальше либо вычет там, где папка всё-таки есть, либо честный вывод, что уменьшать нечего.
Смену режима задним числом. Допник не заменяет уведомление статьи 346.13. Нельзя написать «считаем стороны на упрощёнке с января», если января в уведомлении не было. Как режим и фраза связаны, — УСН. Порядок, в котором шаблон стоит первым шагом года, — как снизить.
Проверить, как снизить
Пришлите типовой договор или последний счёт. Одной фразой — есть ли старые контракты, где цену нельзя сменить без допника. Скажем, шаблон завышает налог на следующих отгрузках или он уже совпадает с нормой и способ здесь пустой.